Німеччина планує оподаткувати криптовалюту за ставкою 25%
Німеччина планує оподаткувати криптовалюту за ставкою 25%
Міністерство фінансів Німеччини представило законопроєкт, який передбачає оподаткування прибутку від операцій з криптоактивами за ставкою 25%. Нові правила мають застосовуватися до криптовалюти, придбаної після 1 січня 2027 року, та скасують чинне правило «одного року», яке звільняло від податку продаж активів після року володіння.
Міністерство фінансів Німеччини представило законопроєкт, який суттєво змінить правила оподаткування криптовалют. Згідно з документом, прибуток від операцій із Bitcoin, Ethereum та іншими криптоактивами планується обкладати податком за ставкою 25%, за аналогією з доходами від акцій. Це рішення стосується як приватних інвесторів, так і ширшого ринку цифрових активів у країні.
Ключова зміна стосується відомого німецького правила «одного року». Наразі приватний інвестор може продати криптовалюту без сплати податку на прибуток, якщо володів нею понад рік. Для нових покупок цю пільгу планують скасувати. Це означає, що навіть якщо Bitcoin зберігався протягом кількох років, прибуток від його продажу в майбутньому може оподатковуватися.
Нові правила мають застосовуватися до криптовалюти, придбаної після 1 січня 2027 року. Додаткові надходження до бюджету очікуються з 2028 року. Міністерство фінансів розраховує отримувати завдяки реформі близько 350 мільйонів євро додаткових податків щороку.
Законопроєкт передбачає кілька важливих положень. Базова ставка податку становитиме 25%. Планується зберегти неоподатковуваний мінімум для інвестиційних доходів, який зараз становить 1000 євро на людину на рік. Крім того, збитки від операцій із криптовалютою можна буде враховувати разом із певними збитками від акцій та інших цінних паперів.
Для інвесторів, чия індивідуальна податкова ставка нижча за 25%, передбачена можливість скористатися процедурою Günstigerprüfung. Це дозволить потенційно заплатити менший податок, якщо особиста ставка оподаткування виявиться нижчою за стандартні 25%.
До цього часу при продажу криптовалюти до закінчення річного строку прибуток міг оподатковуватися за індивідуальною ставкою — до 45%. Після року володіння він зазвичай ставав неоподатковуваним. Нова ініціатива має на меті уніфікувати підхід до оподаткування цифрових активів та традиційних фінансових інструментів.
Експерти зазначають, що реформа може вплинути на привабливість Німеччини як юрисдикції для криптоінвесторів. Скасування пільги після року володіння змінює довгострокову стратегію тримання активів, яку раніше використовували багато приватних інвесторів для оптимізації оподаткування. Водночас збереження неоподатковуваного мінімуму та можливість заліку збитків частково пом'якшують вплив нових правил.
Законопроєкт ще має пройти процедуру обговорення та ухвалення в парламенті. Остаточна версія документа може зазнати змін під час законодавчого процесу.
